Діяльність комерційних банків і принцип (закон) еластичності попиту

Вступ.

1. Загальна оцінка діяльності комерційних банків.

2. Аналіз діяльності комерційних банків в Україні

Висновки.

Список використаної літератури.

Вступ

У період формування ринкових інфраструктур комерційні банки набули пріоритетного розвитку.

Це закономірно, адже такі ринкові структури, як акціонерні товариства, асоціації та концерни, можуть ефективно функціонувати лише за умови існування розгалуженої мережі нових кредитних установ.

Комерційні банки вже встановили досить стійкі партнерські зв'язки з державними, кооперативними та громадськими організаціями. Водночас ще не налагоджено належної взаємодії з орендарями, фермерами та особами, що займаються індивідуальною трудовою діяльністю. Саме в цьому сегменті пріоритет має належати малим банкам, які нині становлять більшість серед комерційних.

У чому ж полягають переваги банківського механізму? У сфері кредитування практично відсутні обмеження щодо використання позикових коштів. Це надання позичок на інноваційні проєкти, створення виробничих потужностей, тобто будівництво та реконструкцію підприємств і цехів, впровадження сучасної техніки та технологій, організацію випуску різноманітних товарів. Завдяки банківському кредиту успішно можуть здійснюватися приватизація та роздержавлення власності, операції з цінними паперами.

Комерційні банки мають право фінансувати інвестиційні витрати, купувати та продавати іноземну валюту, надавати гарантії, пропонувати консультаційні та експертні послуги, займатися лізинговими й факторинговими операціями. До їхніх функцій також належать міжнародні валютні операції, конвертація валютних ресурсів, касове обслуговування та ощадна справа.

Акумулюючи вільні грошові кошти та вкладаючи їх у справу в різноманітних формах, банки зазвичай приносять високі прибутки не лише собі, а й своїм клієнтам. Безсумнівно, розвиток ринкових відносин сприятиме подальшому вдосконаленню банківської системи та посиленню її ролі у зміцненні економічних зв'язків.

1. Загальна оцінка діяльності комерційних банків

Закон "Про банки і банківську діяльність" визначає такі види банків:

— універсальні;

— спеціалізовані;

— кооперативні;

— банківські об'єднання.

Спеціалізованим вважається банк, у якого активи (зобов'язання) одного виду перевищують 50 %.

Кооперативний банк створюється за територіальним принципом. Серед них розрізняють центральний та місцеві банки.

Кооперативний банк засновується на пайових засадах. Відповідно до закону "Про банки і банківську діяльність", для його заснування потрібно не менше 50 учасників.

Банківська корпорація функціонує як єдиний розрахунковий центр, який очолює один із банків-учасників.

Банківська холдингова група складається з материнського банку (володіє щонайменше 50 % акцій) та дочірніх установ (які не мають права володіти акціями материнського банку). Материнський банк несе відповідальність за зобов'язаннями своїх членів у межах внеску в його капітал.

Усі комерційні банки створюють підрозділи з аналізу та управління ризиками. Для цього формуються такі комітети:

1. Кредитний, який щомісяця оцінює якість активів і готує пропозиції щодо формування резервів для покриття можливих втрат.

2. Управління активами і пасивами, який щомісяця аналізує собівартість зобов'язань та прибутковість активів, ухвалює рішення щодо політики відсоткової маржі, розглядає питання відповідності строків активів і пасивів (ліквідність) та надає відповідним підрозділам рекомендації щодо усунення часових невідповідностей.

3. Тарифний, який щомісяця аналізує співвідношення собівартості послуг до ринкової конкурентоспроможної величини тарифів і відповідає за політику банку у частині операційних доходів.

Інформаційне забезпечення аналізу охоплює такі види звітності:

• Фінансову звітність складають раз на рік. Порядок її складання регламентовано Інструкцією до складання річного фінансового звіту комерційного банку, затвердженою постановою НБУ № 518 від 03.12.03 р. До неї входять:

— загальна інформація про діяльність банку;

— балансовий звіт;

— звіт про фінансові результати;

— звіт про рух грошових коштів;

— звіт про зміни в капіталі;

— примітки (в т. ч. примітка 1. Облікова політика).

• Періодичну фінансову звітність складають щоквартально. Порядок її складання викладено в Інструкції про складання проміжної (квартальної) фінансової звітності банків України, затвердженій постановою Правління НБУ № 431 від 12.11.2002 р. До неї належать:

— баланс;

— звіт про фінансові результати;

— примітки (зобов'язання банку, що обліковуються на позабалансових рахунках).

• Службову звітність, яку комерційні банки передають НБУ. Її поділяють на щоденну, щотижневу, щомісячну, щоквартальну та річну.

Щоденна звітність включає баланс банку ІД, файл 01. Разом із щоденним балансом подають спеціальну інформацію за файлом 42 для розрахунку нормативів: НІ, Н7, Н8, Н9, НЮ, НИ.

До щодекадної звітності належать:

— звіт про залишки коштів, розміщених в інших банках;

— звіт про структуру активів і пасивів за строками;

— звіт про активні операції банку.

Щодекади надсилається інформація за спеціальними файлами 26 та А7 для розрахунку економічних нормативів: Н2, Н5, Н6.

До щомісячної форми звітності належать:

— звіт про дотримання економічних нормативів;

— звіт про класифіковані кредитні операції за формами власності;

— звіт про формування резерву на відшкодування можливих втрат за кредитними операціями;

— звіт про формування резерву на відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості;

— звіт про формування резерву на відшкодування можливих втрат від операцій з цінними паперами;

— звіт про формування резервів за простроченими та сумнівними до отримання нарахованими доходами за активними операціями;

— інформація про врахування субординованого боргу до розрахунку капіталу банку;

— інформація про заборгованість держави перед банками;

— звіт про 20 найбільших кредиторів банку.

Щоквартальна звітність включає:

— інформацію про вклади фізичних осіб у банках;

— звіт про афілійованих осіб банку;

— звіт про 20 найбільших учасників банку.

Річна службова звітність включає:

— інформацію про суб'єктів господарської діяльності, в яких власник істотної участі в банку має участь, що перевищує 10 %.

— звіт про дотримання економічних нормативів на основі консолідованої фінансової звітності.

Усі форми звітності, крім звіту про дотримання економічних нормативів, подаються електронною поштою. Результати економічного аналізу діяльності банку та висновки подаються територіальним відділенням НБУ у такі строки:

— банки з рейтинговою оцінкою за системою CAMELS 1 або 2 — щокварталу до 15 числа після звітного періоду;

— банки з оцінкою 3, 4, 5 — щомісяця до 15 числа, наступного за звітним.

Висновок про діяльність банку містить оцінку його фінансового стану.

2. Аналіз діяльності комерційних банків в Україні

Основним інформаційним джерелом для аналізу фінансових результатів є звіт про прибутки та збитки комерційного банку.

Доходність комерційного банку — це сумарний позитивний результат його господарсько-фінансової та комерційної діяльності. За рахунок доходів банку покриваються всі операційні витрати, формується прибуток, обсяг якого визначає рівень дивідендів, зростання капіталу, розвиток пасивних та активних операцій.

Доходність банку залежить насамперед від оптимальної структури його балансу (активи і пасиви) та від цілеспрямованої роботи банківського персоналу. Важливими умовами забезпечення доходності є оптимізація структури доходів і витрат, визначення мінімально допустимої процентної маржі, виявлення тенденцій у доходності кредитних операцій, планування мінімальної доходної маржі для прогнозування орієнтовного рівня відсотків за активними і пасивними операціями. Доходність банківської діяльності також залежить від підтримки ліквідності, управління банківським ризиком та його мінімізації.

Для оцінки доходності банку використовують низку коефіцієнтів:

- прибутковості комерційного банку;

- ефективності діяльності комерційного банку;

- ефективності діяльності працівників комерційного банку.

Двома найважливішими показниками аналізу прибутковості банку є дохід на активи та дохід на капітал.

Дохід на активи (%) = чистий прибуток / попередні загальні активи * 100%

Цей коефіцієнт визначає рівень рентабельності сукупних активів. Він застосовується для порівняння прибутковості різних банків. Мінімальне значення коефіцієнта — 0,75%, максимальне — 1,5%.

Дохід на капітал (%) = чистий прибуток / сплачений статутний капітал * 100%

Цей показник дозволяє визначити ефективність використання коштів власників комерційного банку. Його оптимальне значення — 10-20%.

Комерційні банки та їхні установи працюють на принципах комерційного розрахунку, тобто в процесі виконання своїх функцій вони отримують прибуток.

Банківський прибуток є одним із найважливіших показників ефективності функціонування банку та його стабільності. У ньому зацікавлені всі учасники економічного процесу. Розмір банківського прибутку хвилює акціонерів, оскільки є показником доходу на інвестований ними капітал. Вкладникам прибуток гарантує стабільний дохід і впевненість у майбутньому, адже збільшення резервів і власних коштів банку свідчить про його стабільність. Позичальники також зацікавлені в прибутках банку, оскільки таким чином зростають їхні власні накопичення.

Таблиця 1. Активи та зобов'язання банків України за станом на 01.11.2006 р. (млн. грн.)

№ п/п	Банк	Активи	Питома вага (%)	Балансовий капітал	Зобов'я- зання
	ВСЬОГО	277299,49	100,00	32298,75	245000,75
1	ПРИВАТБАНК	29998,28	10,818	2567,81	27430,47
2	РАЙФФАЙЗЕНБАНК АВАЛЬ	26331,98	9,496	2222,55	24109,44
3	УКРСИББАНК	18905,94	6,818	1483,81	17422,13
4	ДЕРЖАВНИЙ ЕКСПОРТНО-IМПОРТНИЙ	16260,28	5,864	1369,60	14890,68
5	УКРСОЦБАНК	14740,41	5,316	1569,06	13171,35
6	ОЩАДБАНК	10018,00	3,613	912,88	9105,12
7	РАЙФФАЙЗЕНБАНК УКРАЇНА	10006,24	3,608	881,58	9124,65
8	НАДРА	8672,73	3,128	719,88	7952,86
9	ФIНАНСИ I КРЕДИТ	6372,92	2,298	649,80	5723,12
10	КРЕДИТПРОМБАНК	6319,24	2,279	591,73	5727,51
11	ФОРУМ	6307,54	2,275	664,25	5643,29
12	УКРПРОМБАНК	5930,11	2,139	673,68	5256,44
13	БРОКБIЗНЕСБАНК	5866,09	2,115	944,15	4921,94
14	ПРАВЕКС-БАНК	2766,42	0,998	235,19	2531,24
15	УКРГАЗБАНК	3534,53	1,275	265,70	3268,83
16	ТАС-КОМЕРЦБАНК	3521,09	1,270	546,24	2974,85
17	ПIВДЕННИЙ	3483,76	1,256	349,07	3134,69
18	ВАБАНК	3408,03	1,229	549,32	2858,71
19	АЛЬФА-БАНК	3404,23	1,228	452,79	2951,45
20	ХРЕЩАТИК	3208,48	1,157	332,36	2876,12
21	IНГ БАНК УКРАЇНА	2937,31	1,059	478,26	2459,05
22	КРЕДОБАНК (УКРАЇНА)	2884,25	1,040	253,39	2630,86
23	СIТIБАНК УКРАЇНА	2774,92	1,001	233,45	2541,46

Таблиця 2. Фінансовий результат банків України за станом на 01.11.2006 р. (млн. грн.)

№ п/п	Банк	Фінансовий результат	Питома вага (%)	Прибутков. статутного капіталу(%)	Прибутковість активів(%)
	ВСЬОГО	3277,975	100,000	15,199	1,182
1	РАЙФФАЙЗЕНБАНК АВАЛЬ	384,458	11,729	25,665	1,460
2	ДЕРЖАВНИЙ ЕКСПОРТНО-IМПОРТНИЙ	303,368	9,255	33,032	1,866
3	ПРИВАТБАНК	291,117	8,881	18,402	0,970
4	РАЙФФАЙЗЕНБАНК УКРАЇНА	252,444	7,701	48,566	2,523
5	УКРСОЦБАНК	242,379	7,394	65,527	1,644
6	НАДРА	170,943	5,215	71,226	1,971
7	ОЩАДБАНК	137,297	4,188	18,990	1,370
8	ПРАВЕКС-БАНК	65,891	2,010	46,566	2,382
9	IНГ БАНК УКРАЇНА	64,942	1,981	21,309	2,211
10	ФIНАНСИ I КРЕДИТ	64,201	1,959	12,996	1,007
11	ПУМБ	60,642	1,850	18,602	1,087
12	УКРСИББАНК	56,528	1,724	4,522	0,299
13	ХФБ УКРАЇНА	50,588	1,543	46,059	2,246
14	КРЕДИТПРОМБАНК	49,093	1,498	10,934	0,777
15	ПIВДЕННИЙ	35,343	1,078	12,923	1,015
16	КАЛIОН БАНК УКРАЇНА	44,048	1,344	51,963	2,587
17	МРIЯ	43,724	1,334	32,795	1,747
18	ВАБАНК	22,472	0,686	11,157	0,659
19	УКРГАЗБАНК	21,383	0,652	10,692	0,605
20	УКРПРОМБАНК	41,236	1,258	6,989	0,695
21	БРОКБIЗНЕСБАНК	38,521	1,175	5,926	0,657
22	СIТIБАНК УКРАЇНА	36,637	1,118	73,274	1,320

Отже, усі види доходів комерційного банку за формою можна поділити на три групи:

1) процентний дохід;

2) дохід у формі комісій за послуги банку;

3) інші види (доходи від операцій на ринку у вигляді курсових різниць, різниці між балансовою і ринковою ціною проданого майна, переоцінка номіналу цінних паперів та інших активів, отримані штрафи, пені, неустойки).

Процентний дохід може поєднуватися з комісією. Наприклад, при кредитних і факторингових операціях банк може отримувати одночасно процентні платежі та комісію. Комісії за різні послуги також можуть поєднуватися. Наприклад, комісійні за організацію позики або розміщення облігацій можуть включати плату за консультування. Остання буде отримана банком лише в разі успішного завершення угоди.

Доходи від послуг у всіх перерахованих формах повинні відшкодовувати витрати банку, покривати ризики та створювати прибуток. Іншою спільною рисою всіх форм доходу є їхній ціннісний характер. Ціна на банківському ринку, як і на будь-якому іншому, формується під впливом попиту та пропозиції. Водночас кожна форма доходу має свою специфіку.

На основі даних звіту про прибутки та збитки розрахуємо динаміку зміни доходів і витрат АКБ "Укрсоцбанк" за 2004-2005 рр. Дані зведено в таблиці 3.

Таблиця 3. Динаміка доходів та витрат (тис. грн)

Показники	Період		Динаміка	Динаміка у відсотках
-	01.01.04	01.01.05	-	-
1.1 Процентний дохід	237342	256 207	18865	7,95
1.2 Процентні витрати	116724	104 350	-12374	-10,60
1. Чистий процентний дохід	120618	151 857	31239	25,90
2.1 Комісійний дохід	84245	111 009	26764	31,77
2.2 Комісійні витрати	5320	6 727	1407	26,45
2. Чистий комісійний дохід	78925	104 282	25357	32,13
3. Дивідентний дохід	1	0	-1	-100,00
4. Чистий торговельний дохід	60705	14 558	-46147	-76,02
5. Прибуток/ збиток від інвестиційних цінних паперів	924	218	-706	-76,41
6. Прибуток від довгострокових вкладень в асоційовані компаніі й дочірні уcтанови та інших інвестицій	0	1	1	100
7. Інший операційний дохід	4613	3 667	-946	-20,51
8. Операційний дохід	263938	274 583	10645	4,03
9. Загальноадміністративні витрати	75866	80 201	4335	5,71
10. Витрати на персонал	73635	91 291	17656	23,98
11. Прибуток від операцій	114437	103 091	-11346	-9,91
12. Витрати на безадійні та сумнівні борги	61843	98 032	36189	58,52
13. Прибуток до оподаткування	52594	5 059	-47535	-90,38
14. Податок на прибуток	28627	1 012	-27615	-96,46
15. Прибуток після оподаткування	23697	4 046	-19651	-82,93
16. Непередбачені доходи/ витрати	4652	794	-3858	-82,93
17. Чистий прибуток/ збиток банку	19315	4 840	-14475	-74,94

Як видно з таблиці 3, чистий прибуток комерційного банку зменшився на 14475 тис. грн (74,94 %), хоча майже за всіма видами операційних доходів спостерігається збільшення, про що свідчить загальний підсумок операційних доходів та його динаміка. У 2005 році операційні доходи зросли на 10645 тис. грн (4,03 %) загалом за рахунок операційних та комісійних доходів.

Зменшення чистого прибутку було зумовлено зміною загальноадміністративних витрат, які зросли порівняно з 2004 роком на 4335 тис. грн (5,71 %); витрати на персонал зросли на 17656 тис. грн (23,97 %), а витрати на безнадійні та сумнівні борги — на 36189 тис. грн (58,52 %). Саме за рахунок цих витрат та податків прибуток зменшився з 19315 тис. грн у 2004 році до 4840 тис. грн у 2005 році.

Виходячи з цього, можна зробити висновок, що процентні та комісійні доходи є основними й найбільш стабільними джерелами формування доходів банку. Їх було збільшено завдяки розширенню послуг, що пропонуються клієнтам. Своєю чергою, прибуток від інвестиційних паперів та торговельний дохід мають нестабільний характер, і на їхній розмір варто звернути увагу, оскільки їхня питома вага небажана в структурі доходів комерційного банку.

Прослідкувавши динаміку витрат, можна зробити висновок, що операційні витрати відносно стабільні, але значний вплив на прибуток мало зростання адміністративних витрат комерційного банку, що було зумовлено розширенням кадрового апарату та відкриттям нових філій банку.

Загальна динаміка свідчить, що в наступні роки очікується подальше зростання процентних та комісійних доходів.

Капітал банку на 1 січня 2005 року склав 333,3 млн грн, у т. ч. статутний — 48,6 млн грн. Загальна сума капіталу збільшилась за рік на 4,5 млн грн за рахунок прибутку. У 2004 році банк проводив стабільну діяльність, зберігаючи при цьому темпи зростання прибутку. Прибуток банку, скоригований на суму сформованих резервів під кредитні операції, зріс порівняно з минулим роком на 24,6 млн грн, або на 30 %, та склав 105,9 млн грн. При цьому чистий прибуток отримано в розмірі 4,84 млн грн.
Сума процентних доходів, отриманих у 2004 році, зросла порівняно з минулим роком на 7,6 млн грн. Намагаючись максимально знизити ризик від проведення активних операцій, банк дотримується політики збільшення питомої ваги комісійних доходів у їх загальній сумі. У 2004 році комісійні операції забезпечили банку 25 % доходів проти 18,9 % у минулому році.

Висновки

Банківський прибуток формується в результаті здійснення кредитних, розрахункових, грошових операцій та інших видів діяльності банків. Він є джерелом виплати дивідендів акціонерам, створення фондів банку, базою підвищення добробуту банківських працівників. Прибуток банку — це різниця між валовими доходами банку та витратами. Прибуток банку складають:

- прибуток від основної діяльності;

- валовий прибуток, до якого, крім прибутку від основної діяльності, входять небанківські операційні доходи і витрати, відрахування в резерви, непередбачені доходи і витрати;

- чистий прибуток, який залишається в розпорядженні банку після сплати податку на прибуток.

Прибуток розподіляється таким чином:

- сплата податку на прибуток (в Україні ставка податку дорівнює 30 %);

- відрахування до резервного фонду банку;

- відрахування до фонду матеріального заохочення;

- відрахування у фонд виробничого та соціального розвитку;

- відрахування в інші фонди банку;

- сплата дивідендів акціонерам.

Прибутковість банку залежить від ефективності використання його власних і залучених коштів. Рівень доходності банк може підвищити шляхом зміни структури активних операцій і співвідношення між позичковими та інвестиційними операціями на користь більш вигідних, а також через регулювання своєї короткострокової заборгованості й депозитних рахунків.

Потрібно раціонально й ефективно розміщувати кошти банку для забезпечення його фінансової стійкості. Виконання цієї умови дозволить позбутися суперечностей між ліквідністю, надійністю та прибутковістю комерційного банку.

Список використаної літератури

1. Алексєєв І. В. Банківська система України: проблеми і моделі розвитку // Україна в ХХІ столітті: концепції та моделі економічного розвитку: Матеріали доп. V Міжнар. Конгр. Укр. Економістів, Львів, 22-26 трав. 2000 р. - Львів, 2000. - Ч. 1. - С. 262-264.
2. Ануфрієв В., Радзієвська В. Шляхи розвитку банківської діяльності у зв'язку з використанням новітніх технологій. Автоматизація у банк. секторі // Вісн. Укр. Акад. держ. управління. - 2000. - № 4. - С. 88-93.
3. Васюренко О. Економічний аналіз діяльності комерційних банків: Навчальний посібник / Олег Васюренко, Катерина Волохата. - К.: Знання, 2006. - 463 с.
4. Ващенко Ю. Банківське право: Навчальний посібник / Юлія Ващенко; М-во освіти і науки України, КНУ ім. Т. Г. Шевченка. - К.: Центр навчальної літератури, 2006. - 341 с.
5. Дзюблюк О. В. Про деякі напрямки розвитку ринку банківських послуг в Україні // Фінанси України. - 2005. - № 1. - С. 86-91.
6. Україна. Закон. Про банки і банківську діяльність: Прийнятий 7 груд. 2000 р. № 2121-ІІІ // Уряд. кур'єр. - 2001. - 17 січ. - С. 4-13.
7. Щибиволок З. Аналіз банківської діяльності: Навчальний посібник / Зіновій Щибиволок. - К.: Знання, 2006. - 311 с.